V listopadu 2024 spustilo Generální finanční ředitelství nový nástroj pro zefektivnění správy daní, nazvaný Daňové echo. Tento moderní koncept, inspirovaný behaviorálními přístupy, má za cíl podpořit dobrovolné plnění daňových povinností a zefektivnit výběr daní. Personalizovaný systém zasílání upozornění jednotlivým daňovým poplatníkům je navržen tak, aby zvýšil srozumitelnost informací a zjednodušil komunikaci mezi poplatníky a finanční správou. Cílem Daňového echa je zvýšit míru dobrovolného plnění daňových povinností a snížit náklady spojené s kontrolními postupy, které jsou správci daně dle daňového řádu za standardních okolností povinni provádět v případě zjištění nedostatků.

Co je Daňové echo?

Daňové echo je personalizovaný dopis (anglicky známý jako Nudge letter), který Finanční správa zasílá jednotlivým daňovým subjektům v případě, že na základě dostupných dat identifikuje nesrovnalosti v jejich daňových povinnostech. Tento nástroj nepředstavuje represivní opatření, ale poskytuje možnosti včasné nápravy bez sankcí. Poplatníci jsou upozorněni na zjištěné chyby a mají prostor je dobrovolně opravit.

Jaké kroky se vyžadují od poplatníků?

Reakce na zaslané upozornění je v zásadě dobrovolná, nicméně pokud poplatník neprojeví žádnou aktivitu, může to vést k negativním důsledkům. V případě nereagování je správce daně oprávněn postupovat formalizovaným postupem dle relevantních ustanovení daňového řádu, tj. například zaslat poplatníkovi výzvu k podání dodatečného daňového tvrzení, což může následně vyústit v doměření daně včetně souvisejících sankcí. Daňovým poplatníkům tak lze doporučit, aby na upozornění ze strany správce daně včasně reagovali, případně se v této věci obrátili na daňového poradce.

Vyhodnocení první etapy

V únoru 2025 Generální finanční ředitelství zveřejnilo hodnocení první etapy projektu Daňové echo, která se zaměřila na poplatníky, kteří v roce 2022 předčasně zrušili svůj penzijní produkt a uplatnili daňové výhody. Tato pilotní fáze projektu vykázala pozitivní výsledky – 47 % poplatníků reagovalo na zaslané upozornění a dobrovolně podalo dodatečné daňové přiznání, čímž napravili své pochybení. Díky tomu bylo do státního rozpočtu odvedeno 2,1 milionu korun, přičemž celkový očekávaný fiskální efekt této etapy činí 4,5 milionu korun.

Druhá etapa Daňového echa

Na úspěch první etapy navázala druhá etapa, která se zaměřila na nesprávně uplatněnou slevu na manžela/manželku za rok 2022. Finanční správa oslovila 3 502 poplatníků. Osobní dopisy byly poplatníkům rozeslány 14. února 2025. Očekává se, že tato etapa přinese do státního rozpočtu až 80 milionů korun, přičemž vyhodnocení této etapy bude provedeno v červenci 2025.

Výhled do budoucnosti

Celkově se plánuje, že Daňové echo bude i nadále rozšiřováno na další oblasti daní, čímž se zefektivní daňová správa a sníží administrativní zátěž pro poplatníky i úřady. Generální finanční ředitelství má v úmyslu, aby se tento nástroj stal standardem pro komunikaci se všemi daňovými poplatníky a přispěl k efektivnímu a transparentnímu daňovému systému.

Závěr

Daňové echo je novým nástrojem pro správu daní v České republice, jehož cílem je zefektivnit fungování daňového systému a motivovat daňové poplatníky k dobrovolnému plnění svých daňových povinností. Reakce na zaslané upozornění je ze strany poplatníků dobrovolná, přičemž poplatníci získávají možnost napravit zjištěné nedostatky bez sankčních dopadů. V případě nereagování bude správce daně postupovat standardními způsoby dle daňového řádu, což může mít pro daňové poplatníky negativní dopady. Lze tak doporučit, aby daňoví poplatníci na případná upozornění v rámci Daňového echa reagovali, případně i za pomoci daňového poradce.