Dle nařízení vlády dochází ke stanovení nového přepočítávacího koeficientu od 1. ledna 2025, čímž dochází k významným změnám v pojistných odvodech pro osoby samostatně výdělečně činné (dále jen „OSVČ“). Změny v odvodech ovlivní jak výši měsíčních záloh u živnostníků, kteří podávají roční přehledy o příjmech a výdajích OSVČ, tak i podnikatele využívající institut tzv. paušálního režimu.

Minimální měsíční zálohy a další ukazatelé

• Sociální pojištění – minimální záloha u sociálního pojištění vzroste u hlavní činnosti OSVČ na částku 4 759 Kč (pro rok 2024 činila 3 852 Kč), u vedlejší činnosti dochází k navýšení na částku 1 496 Kč (pro rok 2024 činila minimální záloha 1 413 Kč).
• Zdravotní pojištění – minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnosti pro rok 2025 činí částku 3 143 Kč (pro rok 2024 činila částku 2 968 Kč). Pro vedlejší činnost není minimální záloha stanovena.
• Osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP) – ke zvýšení záloh dochází i u osob bez zdanitelných příjmů. Ty budou muset od nového roku přispívat měsíčními platbami na zdravotní pojištění z původních 2 552 Kč částkou 2 808 Kč.
• Účast na sociálním pojištění – stanovený limit, do kterého není OSVČ při výkonu vedlejší činnosti povinna účasti na sociálním zabezpečení, činí pro rok 2025 částku 111 736 Kč.
• Nemocenské pojištění – toto pojištění je pro OSVČ dobrovolné, nicméně je z něho poskytována peněžitá pomoc v mateřství, dlouhodobé ošetřovné atd. Minimální záloha pojistného je pro rok 2025 ve výši 243 Kč.
• Maximální vyměřovací základ – dochází také k navýšení limitu maximálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění, nad který se pojistné neodvádí. Hranice je pro rok 2025 stanovena na částku 2 234 736 Kč.

Upozorňujeme, že vlivem konsolidačního balíčku došlo u začínajících podnikatelů k úlevě při placení minimálních záloh na sociální pojištění od roku 2025. Ti budou moci hradit při výkonu hlavní výdělečné činnosti nižší zálohy, konkrétně v roce zahájení činnosti a v následujících dvou letech. Pro rok 2025 je výše měsíční zálohy stanovena na 3 399 Kč.

OSVČ v paušálním režimu

Měsíční záloha se v paušálním režimu navýší v roce 2025 o 1 218 Kč. Konkrétně dochází k navýšení částek u sociálního a zdravotního pojištění v 1. pásmu, kde vzroste měsíční platba z původních 7 498 Kč na 8 716 Kč. Měsíční zálohy pro 2. a 3. pásmo zůstávají stejné a činí měsíčně 16 745 Kč, respektive 27 139 Kč.

Podnikatelé, kteří se chtějí do paušálního režimu nově připojit, tak mohou učinit do 10. ledna 2025. Záloha je pak splatná vždy do 20. dne kalendářního měsíce, na který se tato platba vztahuje.